Osnovna je razlika između kredita i leasinga u tom što dobra koja financiramo kreditom prelaze u naše vlasništvo (dobivamo financijska sredstva kojima kupujemo dobra i usluge), a pri leasingu dobra koja financiramo nisu u našem vlasništvu (u vlasništvu su leasing-institucije, a mi ih unajmljujemo i pritom smo dužni na ugovoreni rok plaćati naknadu), iako pri financijskom leasingu postoji opcija otkupa objekta leasinga poslije isteka ugovora o leasingu.

Iako je još prije nekoliko godina kredit bio najpopularniji način financiranja nabave dugotrajne opreme, u posljednje je vrijeme sve popularniji leasing.

Osnovna je razlika između kredita i leasinga u tom što se leasing temelji na korištenju, a ne na posjedovanju.

Iznajmljujemo, a ne kupujemo

Pojam leasing potječe od engleskoga glagola to lease, što znači iznajmiti. U Hrvatskoj se usluge leasinga intenzivnije nude od kraja devedesetih godina, a u sljedećem je razdoblju došlo do ekspanzije tržišta leasinga, kao i broja leasing-društava.

U međuvremenu je zbog utjecaja koji je financijska kriza imala na domaće gospodarstvo došlo do smanjenja broja leasing-društava (s 25 aktivnih leasing-društava 31. 12. 2007. na 15 društava krajem ožujka 2020.).

Zbog vozila koja, primjerice, jako gube na vrijednosti, bankovnog kreditiranja kupnje automobila u Hrvatskoj gotovo da više i nema jer ga je u potpunosti zamijenio leasing, i za osobne i za poslovne potrebe.

Koristimo se objektom, ali on nije u našem vlasništvu

Osnovna je razlika između kredita i leasinga u tom što dobra koja financiramo kreditom prelaze u naše vlasništvo (dobivamo financijska sredstva kojima kupujemo dobra i usluge), a pri leasingu dobra koja financiramo nisu u našem vlasništvu (u vlasništvu su leasing-institucije, a mi ih unajmljujemo i pri tom smo dužni na ugovoreni rok dužni plaćati naknadu).

Međutim, ako je riječ o financijskom leasingu, istekom ugovora postoji opcija otkupa objekta leasinga.

Još je jedna razlika i u osiguranju potraživanja. Pri leasingu u načelu nisu potrebna jamstva kao pri kreditu jer je jamstvo sam objekt leasinga, odnosno vlasničko pravo davatelja leasinga nad predmetom leasinga. Međutim, uz osiguranje u vidu samog objekta leasinga, leasing-društva u pravilu uzimaju i klasične instrumente osiguranja, primjerice, zadužnice i mjenice.

U praksi je davatelj leasinga najčešće leasing-društvo koje financira objekt leasinga, a objekt je leasinga primjerice automobil za koji vi kao primatelj leasinga plaćate mjesečnu naknadu. Dobavljač objekta leasinga, u ovom slučaju automobila, bila bi autokuća. U iznimnim slučajevima dobavljač objekta leasinga može biti i sam davatelj leasinga (izravni leasing), ali i primatelj leasinga (povratni leasing).

Procjena kreditne sposobnosti

Leasing-društvo ipak, kao i pri kreditu, u procesu odobravanja leasinga provjerava kreditnu sposobnost svakog klijenta, na sličan način kao što to čine i banke u procesu odobravanja kredita. Uz visinu osobnih ili poslovnih primanja, zatražit će prikaz svih trenutačnih kreditnih zaduženja (ili će ih provjeravati preko Hrvatskog registra kreditnih obveznika koji bi uskoro mogao započeti s razmjenom podataka i za građane) i podatke o tom je li klijent u dospjelom, odnosno neurednom dugovanju prema ostalim financijskim institucijama.

Razlika između financijskog i operativnog leasinga

Pri završetku ugovora, odnosno otplati posljednje rate financijskog leasinga, primatelj leasinga (vi) ima mogućnost prenijeti pravo vlasništva nad objektom leasinga (primjerice, vozilom), dok se pri završetku otplate operativnog leasinga objekt leasinga vraća davatelju leasinga (leasing-društvu).

No primatelj leasinga može kao i svaki zainteresirani kupac kupiti dotadašnji objekt leasinga po tržišnoj cijeni ugovorom o kupoprodaji sklopljenim s leasing-društvom.

Knjigovodstveni pristup

Stupanjem na snagu standarda MSFI 16 – najmovi (1. siječnja 2019.) došlo je do određenih promjena u odnosu na prethodni standard MRS 17 – najmovi. Naime, s gledišta primatelja leasinga i u skladu sa zahtjevima novoga računovodstvenog standarda, obveze se pri operativnom leasingu iskazuju u bilanci primatelja leasinga (za razliku od prethodnoga računovodstvenog standarda prema kojem su se obveze u bilanci primatelja leasinga iskazivale samo pri financijskom leasingu).

Tako je stupanje na snagu novoga računovodstvenog standarda MSFI 16 utjecalo na financijske pokazatelje primatelja leasinga pri operativnom leasingu.

Ostatak vrijednosti

Riječ je o pojmu koji predstavlja sporazumom utvrđenu vrijednost objekta leasinga poslije isteka ugovorenog trajanja ugovora o operativnom leasingu, a koja utječe na izračun visine obroka. Temelji se na očekivanoj vrijednosti vozila nakon isteka ugovora, procjeni njegova stanja, ali i kilometraži, posebno ako je ugovoreno ograničenje broja prijeđenih kilometara.

Ostatak vrijednosti objekta leasinga ni u kojem slučaju ne predstavlja vrijednost po kojoj se može otkupiti objekt leasinga poslije isteka ugovora o operativnom leasingu, nego se on može (kako je navedeno) kupiti kupoprodajom po tržišnoj cijeni!

Ugovor o leasingu

Mora sadržavati:

• Podatke o ugovoru (naziv, datum sklapanja i vrijeme trajanja).
• Podatke o davatelju i primatelju leasinga te dobavljaču objekta leasinga.
• Podatke o objektu leasinga (vrijednost i detaljno određenje objekta leasinga pomoću kojeg se na nedvojben način može identificirati taj objekt, kao što su marka, opis, model, tip, serijski broj i slično, a za nekretnine njihovi zemljišnoknjižni podaci).
• Podatke o ukupnom iznosu naknada i iznosima pojedine naknade koje će davatelj leasinga pri sklapanju ili tijekom trajanja ugovora naplatiti primatelju.

Ugovor mora sadržavati i sve vrste ostalih naknada za koje davatelj leasinga može teretiti primatelja u trenutku sklapanja ugovora ili tijekom njegova trajanja. Ako visina ostalih naknada nije navedena u ugovoru, davatelj leasinga dužan je s njihovom visinom upoznati primatelja na prikladan način.

Razlozi zbog kojih davatelj leasinga može prijevremeno raskinuti ugovor moraju u ugovoru biti detaljno opisani i upućivati na sve pravne i materijalne posljedice koje zbog raskida mogu nastupiti za primatelja leasinga.

Ugovor o financijskom leasingu dodatno mora sadržavati i:

• Iznos učešća u ukupnoj vrijednosti objekta leasinga, koji predstavlja novčani iznos kojim primatelj leasinga sudjeluje u financiranju objekta leasinga, a za koji se iznos umanjuje osnovica za obračun rate te se poslije prestanka ugovornog odnosa ne vraća primatelju leasinga.
• Otplatnu tablicu koja sadržava iznos, broj i rokove plaćanja pojedinih rata.
• Efektivnu kamatnu stopu (koja predstavlja ukupni trošak financijskog leasinga) i nominalnu kamatnu stopu.

S druge strane, ugovor o operativnom leasingu dodatno mora sadržavati i sljedeće odredbe:

• Iznos, broj i rokove plaćanja pojedinih obroka.
• Ostatak vrijednosti objekta leasinga, koji predstavlja ugovorom utvrđenu vrijednost objekta leasinga poslije isteka ugovora.

Ugovori o operativnom i financijskom leasingu najčešće sadržavaju i opće uvjete, koji dodatno definiraju ugovorne odnose. Važno je obratiti pozornost na njih jer potpisom ugovora prihvaćate i sve što je navedeno u općim uvjetima, primjerice:

• vlasništvo i mogućnost prijenosa vlasništva
• pregled stanja objekta leasinga
• obveza informiranja davatelja leasinga o svim promjenama povezanim s primateljem i objektom leasinga
• čuvanje povjerljivih podataka
• odgovornost za objekt leasinga i naknada štete
• preuzimanje objekta leasinga i obveze plaćanja prije preuzimanja
• osiguranje objekta leasinga
• primjena tečaja za obračun rata ili obroka
• način, uvjeti i rokovi promjene kamatne stope ili obroka
• raskid ugovora o leasingu
• mogućnost kupnje objekta leasinga
• vraćanje objekta leasinga.

Što ako prestanete plaćati leasing?

Davatelj leasinga može raskinuti ugovor o leasingu ako primatelj leasinga nije platio dvije uzastopne naknade.

U slučaju prijevremenog prestanka ugovora, primatelj je dužan ne samo vratiti objekt leasinga davatelju nego je obvezan davatelju podmiriti sve tražbine u skladu s ugovorenim odredbama.

Iako vozilo nije u vlasništvu primatelja, kašnjenje s otplatama naknade može biti evidentirano i u kreditnim izvješćima koje izdaje HROK. Trenutačno taj registar izdaje izvješća o zaduženjima pravnih osoba odnosno tvrtki, a uskoro se očekuje nastavak izdavanja kreditnih izvješća i za zaduženja građana i obrtnika. Tim se provjerava kreditna sposobnost za sva ostala buduća financijska zaduženja kod svih financijskih institucija koje se koriste registrom pri odobravanju kredita, limita po kreditnim karticama i slično.

Što kad ugovor o leasingu prestane?

Ugovor može prestati na dva načina: redovnim istekom ili prijevremenim prekidom.

U slučaju redovnog isteka ugovora davatelj leasinga dužan je primatelju dostaviti konačni obračun ugovora i vratiti instrumente osiguranja i jamčevinu u roku od 60 dana od dana kad je primatelj leasinga podmirio sva dugovanja određena ugovorom, a pri ugovoru o operativnom leasingu od trenutka vraćanja objekta leasinga u stanju kako je određeno ugovorom.

Međutim, u slučaju prijevremenog prekida davatelj leasinga dužan je u ugovoru naznačiti rok u kojem će primatelju dostaviti konačni obračun prema ugovoru, u kojem su jasno određeni svi elementi izračuna tog obračuna, i naznačiti točno određene uvjete pod kojima može zadržati instrumente osiguranja, jamčevinu primatelja leasinga i rokove povrata instrumenata osiguranja primatelju leasinga.

Koja su prava i obveze primatelja leasinga?

Kao primatelj leasinga imate obvezu preuzeti objekt leasinga, koristiti se njim i plaćati naknadu u iznosima, rokovima i na način određen ugovorom o leasingu.

Ovdje je važno napomenuti da možete imati obveze koje nisu vezane uz samo korištenje. Primjerice, gubitak mobitela ne oslobađa vas automatski plaćanja ugovorne obveze odnosno pretplate.

Isto tako vas gubitak objekta leasinga ili gubitak njegove funkcije ne oslobađa od obveza određenih ugovorom o leasingu.

Kao primatelj leasinga odgovorni ste za štetu koju prouzročite upotrebom objekta leasinga suprotno ugovoru ili namjeni objekta leasinga. Ako nije drukčije ugovoreno, pristojbe i ostala davanja koja su u neposrednoj vezi s korištenjem objekta leasinga snosi primatelj leasinga.

Iznimno je važno i znati da ćete biti odgovorni vi, a ne davatelj leasinga ako uzmete automobil na leasing i pri upotrebi skrivite prometnu nezgodu.

Smije li se koristiti objektom netko tko nije potpisao ugovor?

Objekt leasinga u cjelini ili pojedinim dijelovima imate pravo dati drugome na korištenje samo uz pisanu suglasnost davatelja leasinga.

Davatelj može raskinuti ugovor i zahtijevati naknadu štete ako ste bez njegove pisane suglasnosti dali objekt drugom na korištenje. Predaja objekta leasinga drugom na korištenje ne oslobađa vas obveza određenih ugovorom o leasingu.

Poslije prestanka ugovora o leasingu dužni ste bez odgađanja objekt leasinga vratiti davatelju na način i u stanju određenim ugovorom, osim ako ste u skladu s ugovorom ispunili uvjete kojima stječete pravo vlasništva nad objektom ili ste produžili ugovor.

Kao primatelj leasinga ne odgovarate za istrošenost objekta leasinga koja nastane njegovim redovitim i urednim korištenjem ni za promjene na objektu koje su izvršene u dogovoru s davateljem leasinga.

Obveze dobavljača leasinga

Dobavljač objekta leasinga dužan vam je objekt leasinga isporučiti u ispravnom stanju na način određen ugovorom. Kad su dobavljač objekta leasinga i primatelj leasinga ista osoba, objekt mora biti u vlasništvu dobavljača ili primatelja u trenutku sklapanja ugovora.

Ako vam dobavljač objekta leasinga ne isporuči objekt, ako ga isporuči sa zakašnjenjem, ako objekt ima materijalni nedostatak ili nije u skladu s ugovorom, možete odbiti isporuku ili raskinuti ugovor i imate pravo na naknadu štete od dobavljača (a i od davatelja ako je on sudjelovao u izboru objekta). Ako raskinete ugovor, imate pravo na povrat naknade koju ste platili u skladu s ugovorom.

Pravo na tajnost podataka i na prigovore

I što učiniti ako niste zadovoljni pruženom uslugom? Davatelj leasinga ne pridržava se ugovornih odredbi?

Podnesite pisani prigovor i zatražite očitovanje, a potom od davatelja leasinga morate dobiti odgovor u roku od 15 dana.

Niste zaprimili odgovor davatelja leasinga ili niste zadovoljni dobivenim odgovorom? Obratite se Hanfi na adresu e-pošte potrosaci@hanfa.hr.

Na koji su način zaštićeni vaši podaci u slučaju korištenja usluga leasinga?

Davatelj leasinga dužan je kao povjerljive čuvati sve podatke, informacije, činjenice i okolnosti za koje je saznao u poslovanju s pojedinim subjektima u poslovima leasinga.